Cerca de seis de cada diez autónomos en España adelantan a Hacienda más IRPF del que les corresponde pagar al final del ejercicio, según un informe publicado por Declarando, plataforma especializada en la gestión fiscal de los trabajadores por cuenta propia. El sistema actual de retenciones en factura y de pagos fraccionados, basado en porcentajes fijos, genera un desajuste persistente entre lo que el autónomo entrega cada trimestre y lo que realmente debe tributar.
A diferencia de los asalariados, cuyo tipo de retención se calcula a partir de su salario y de su situación personal, el autónomo aplica un porcentaje cerrado en sus facturas (habitualmente el 15%) o, si no factura con retención, abona un 20% sobre el rendimiento neto trimestral. Ese cálculo no contempla deducciones, gastos posteriores ni la evolución real del año, por lo que rara vez coincide con la cuota final de la declaración de la Renta.
El estudio cifra ese desfase en torno al 60% de los profesionales encuestados. Una parte paga de más durante el ejercicio y recupera el exceso meses después, ya con problemas de tesorería; otra paga de menos y se encuentra una factura inesperada cuando llega la campaña de la Renta.
El impacto no es uniforme. Los autónomos que ingresan más de 45.000 euros al año tienden a adelantar menos de lo que les correspondería y se enfrentan después a regularizaciones importantes. Los que se quedan por debajo de 20.000 euros suelen pagar a Hacienda el doble o el triple de lo que terminan debiendo, lo que distorsiona la percepción de rentabilidad de su actividad: ven menos liquidez de la que realmente generan y trabajan con la sensación de no llegar.
Ese diagnóstico encaja con las tendencias que apuntan otras publicaciones del sector, como la última edición del Memento IRPF de Lefebvre, que detalla los cambios recientes en deducciones y fiscalidad del trabajo por cuenta propia.
El informe pone el foco en las consecuencias prácticas: menos margen para invertir, dificultad para planificar a medio plazo y una imagen de cuenta de resultados que no corresponde con la realidad. Marta Zaragozá, consejera delegada de Declarando, subraya que esta brecha entre el adelanto y la cuota efectiva condiciona decisiones esenciales del negocio, desde la contratación hasta la compra de equipo o la apertura de nuevos servicios.
El problema se agrava entre quienes acaban de darse de alta. Quienes empiezan con ingresos bajos asumen que la presión fiscal del primer año es la definitiva y descartan continuar; quienes arrancan con cifras altas eligen retenciones reducidas para aliviar el primer ejercicio y luego se topan con un ajuste considerable. En ambos casos, la decisión sobre el futuro del proyecto se toma con datos distorsionados.
Declarando estima que este modelo no solo afecta al bolsillo individual, sino también a la continuidad de proyectos viables que terminan abandonados por la presión de tesorería. La plataforma alerta de que la combinación de pagos fraccionados rígidos y retenciones lineales penaliza especialmente a los emprendedores en sus primeros años de actividad, justo cuando el flujo de caja resulta más sensible.
El debate llega en un contexto de cambios continuos en la fiscalidad del colectivo, marcado por las nuevas reformas tributarias de 2026 y por el endurecimiento de los controles de la Agencia Tributaria sobre rentas profesionales y patrimonios elevados, según había anticipado el plan de control de la Renta 2025.
La firma, que asegura haber asistido a cerca de 200.000 usuarios en la gestión de su fiscalidad, calcula un ahorro conjunto superior a los 100 millones de euros en impuestos desde sus inicios. Su lectura del estudio es clara: el sistema de adelantos necesita un ajuste más fino si quiere reflejar la realidad de quienes facturan por cuenta propia.
Es el porcentaje general que la normativa del IRPF establece para los profesionales que facturan a empresas o a otros autónomos en España. Funciona como un adelanto a cuenta del impuesto del año.
Es el modelo 130: un pago trimestral del 20% sobre el rendimiento neto acumulado del año para los autónomos que no aplican retención en sus facturas. También se considera adelanto del IRPF.
El 15% es un mínimo legal en la mayoría de actividades, no un porcentaje voluntario. Sí pueden aplicarse retenciones reducidas en los primeros años de alta o en determinadas actividades concretas reguladas por la Agencia Tributaria.
El exceso se devuelve al presentar la declaración de la Renta, una vez calculada la cuota final. Hasta ese momento, el autónomo soporta el coste financiero de tener ese dinero retenido por la Administración.
Tocará abonar la diferencia en la declaración. Si la cantidad es elevada, Hacienda permite fraccionar el pago en dos plazos sin intereses, en junio y en noviembre.
