Cuando llega el momento de presentar la declaración de la Renta, distintos factores pueden influir en la elección entre hacerlo de manera individual o conjunta. Para quienes están en proceso de divorcio o han pasado por esa situación, entender las deducciones y ventajas fiscales aplicables es fundamental para ahorrar dinero y optimizar su liquidación.
Uno de los aspectos clave en la declaración es la definición de unidad familiar, la cual determina quién puede presentar los trámites de forma conjunta. Según explicó un asesor fiscal en una reciente publicación, para las parejas casadas, la unidad familiar incluye a ambos cónyuges y sus hijos menores de 18 años. En caso de separación o divorcio, solo el progenitor con custodia puede optar por presentar la declaración conjunta, aunque si la custodia es compartida, la posibilidad se alterna entre ambos.
Es importante también tener en cuenta quién puede presentar la declaración conjunta, ya que la normativa establece que, si no hay hijos y la pareja está casada, ambos deben presentar su declaración de manera individual. Sin embargo, en situaciones en las que ambos trabajan, realizar la declaración por separado puede ser más conveniente, dado que sumar los ingresos puede reducir los beneficios fiscales de la tributación conjunta.
La situación económica de cada miembro de la unidad familiar influye en la conveniencia del modelo elegido. Cuando uno de los cónyuges tiene ingresos bajos o incluso ninguno, la opción de declarar en conjunto suele ser más beneficiosa. Por ejemplo, si uno de los miembros de la pareja recibe 22.000 euros y el otro no tiene ingresos, la declaración conjunta puede resultar en un ahorro fiscal mayor. Lo mismo sucede en el caso de una madre que percibe unos ingresos mínimos y comparte la vivienda con un hijo menor; en estos escenarios, sumar los ingresos puede facilitar deducciones y reducciones de la base imponible.
No obstante, cuando ambos cónyuges trabajan y sus salarios son similares, el análisis cambia. La suma de ingresos a menudo desfavorece la opción conjunta, ya que incrementa la base imponible y puede llevar a pagar más impuestos. En estos casos, la declaración individual puede ser más ventajosa, salvo que existan circunstancias particulares, como múltiples hijos o personas con discapacidad, donde las deducciones adicionales puedan alterar este equilibrio.
Sobre las parejas no casadas con hijos en común, la rentabilidad fiscal del matrimonio puede ser menor si ambos progenitores trabajan, y más aún si uno de ellos tiene un salario significativamente superior. Por ejemplo, si un padre sin vínculo matrimonial percibe 35.000 euros y realiza deducciones por nacimiento en la Comunidad de Madrid, estos beneficios aplican en la renta conjunta, pero no en la declaración individual. Comparado con una pareja casada en la misma situación, donde la suma de ingresos podría superar los límites para ciertas deducciones, la decisión de formalizar o no el matrimonio puede influir en los ahorros fiscales.
El asesor también advierte que, en algunos casos, puede ser más recomendable no casarse y mantener la declaración como una unidad personal, aprovechando las deducciones por hijos y otras ayudas sin las restricciones que impone el estado civil. Además, recuerda que la confusión frecuente entre diferentes figuras fiscales, como la deducción por tributación conjunta versus la reducción de la base imponible, puede derivar en errores al marcar casillas en la declaración. Es fundamental prestar atención a las indicaciones específicas, como marcar la casilla correspondiente cuando los progenitores viven en domicilios separados, para no perder beneficios y evadir sanciones.
En definitiva, la elección entre declaración conjunta o individual debe analizarse con detenimiento, considerando los ingresos, el número de dependientes y las circunstancias familiares, además de contar con asesoría especializada para optimizar los beneficios fiscales en cada situación particular.
