La campaña del Impuesto de Sociedades 2023 introduce una serie de novedades significativas destinadas a incentivar el uso de energías limpias y a promover la competitividad empresarial en diversos ámbitos. Entre las medidas más destacadas se encuentra la liberalización de la amortización de inversiones en instalaciones de autoconsumo de energía eléctrica y térmica que utilicen fuentes renovables, con un límite de hasta 500,000 euros. Esta iniciativa busca fomentar la transición hacia energías más sostenibles en el sector empresarial.
Otro cambio importante es la introducción de una amortización acelerada para vehículos empresariales que utilicen tecnologías menos contaminantes, así como para infraestructuras de recarga de vehículos eléctricos. Esta medida permite duplicar el coeficiente de amortización lineal máximo, ofreciendo un incentivo adicional para la adopción de vehículos y tecnologías menos perjudiciales para el medio ambiente.
En el ámbito cultural, la campaña también trae novedades relevantes. Se amplían las deducciones por inversión en producciones cinematográficas, aumentando los límites máximos tanto para producciones nacionales como extranjeras. Además, se elimina el límite para los gastos del personal creativo en las producciones extranjeras, facilitando así una mayor inversión y participación internacional en la industria cinematográfica española.
Las empresas de reciente creación se beneficiarán de un tipo reducido del 15% en el Impuesto sobre Sociedades durante el primer periodo impositivo en que obtengan una base imponible positiva y en los tres siguientes, siempre y cuando se mantengan como empresa emergente. Asimismo, se establecen límites a la compensación de bases imponibles negativas en función del volumen de negocio y se introduce un tipo reducido del 23% para empresas con un volumen de negocio inferior al millón de euros.
En cuanto a la gestión de bases imponibles negativas, a partir de 2024, las bases negativas individuales no incluidas en la base imponible del grupo fiscal serán integradas en esta última por partes iguales durante los primeros diez periodos impositivos. Se han previsto reglas específicas para los casos de pérdida del régimen de consolidación fiscal o extinción del grupo, con el objetivo de asegurar una correcta transición y aplicación de estas bases.
Además de estas modificaciones, la campaña también incluye cambios en los regímenes económicos y fiscales de Canarias y de Islas Baleares, y establece una tributación mínima para empresas con un volumen de negocio inferior a 20 millones de euros o que tributen bajo el régimen especial de consolidación fiscal. Cabe destacar que estas medidas excluyen a ONGs, Sociedades de Inversión Colectiva, fondos de pensiones y SOCIMIS, manteniéndose inalterados sus regímenes fiscales particulares.
En definitiva, la campaña del Impuesto de Sociedades 2023 se presenta con una batería de medidas que buscan promover la sostenibilidad, modernizar la fiscalidad empresarial y apoyar a las nuevas empresas, incentivando así la inversión y la competitividad en diversos sectores estratégicos de la economía.
