La campaña de la Declaración de la Renta para el ejercicio 2025 dará inicio el próximo 8 de abril, una fecha que marca el comienzo del período en el que millones de contribuyentes deberán presentar sus impuestos ante la Agencia Tributaria. Entre las novedades y requisitos destacados para esta temporada, destaca la posibilidad de deducir hasta 1.356 euros en la declaración, en ciertos casos vinculados a hipotecas previas a 2013.
Este beneficio fiscal está dirigido específicamente a propietarios con hipoteca sobre su vivienda habitual, adquirida antes de 2013, que mantengan la póliza de seguro de hogar vinculada a la financiación bancaria. La deducción máxima equivale al 15% de una base de 9.040 euros anuales, una cifra considerablemente superior a otros incentivos como los destinados a familias con mayores de edad o para trabajadores con deducciones limitadas. La medida, confirmada por la Agencia Tributaria, busca alentar la continuidad del seguro vinculado a la hipoteca, concediendo esta deducción solo a quienes cumplen con estos criterios específicos.
Para acceder a este beneficio, el contribuyente debe mantener vigente el seguro de hogar que cubre coberturas básicas relacionadas con el incendio, daños estructurales o robos, y que esté expresamente ligado al préstamo hipotecario. Es importante señalar que las coberturas adicionales o accesorios no son deducibles y que este beneficio no es universal: solo podrán aprovecharlo quienes adquirieron la vivienda antes de 2013 y mantienen la hipoteca activa en el momento de declarar.
La deducción, además, requiere que la póliza esté vinculada claramente al préstamo, y su importe debe incorporarse en las casillas 547 y 548 del formulario de la declaración. La Agencia Tributaria especifica que no se trata de una deducción automática en el borrador; el contribuyente debe sumarla manualmente, revisando que los importes y las condiciones cumplan con los requisitos.
En materia de porcentajes, la deducción corresponde a un 7,5% estatal y un porcentaje autonómico que puede variar según la comunidad autónoma en la que resida el contribuyente. El cálculo debe ajustarse a la proporción del coste del seguro que corresponde a la parte del préstamo vinculado a la vivienda habitual, excluyendo gastos superiores a los 9.040 euros anuales que no se pueden trasladar a ejercicios futuros.
Por otro lado, esta deducción puede tener efectos en otras situaciones fiscales. En viviendas en alquiler, los arrendadores podrían considerar la prima del seguro como gasto deducible al calcular el rendimiento neto del alquiler, siempre que la póliza cubra daños por incendio, robo o responsabilidad civil. Asimismo, los autónomos que utilizan parte de su vivienda para actividades profesionales, previa comunicación a la Agencia Tributaria mediante los modelos 036 o 037, pueden deducir la parte proporcional del costo del seguro que corresponda al uso profesional.
Es importante destacar que fuera de estas circunstancias específicas, como en viviendas adquiridas después de 2013 o sin vínculo del seguro a la hipoteca, Hacienda considera estos pagos como gastos personales sin implicaciones fiscales. Además, los contribuyentes deben tener en cuenta que los gastos que excedan la base de 9.040 euros al año no podrán ser deducidos ni trasladados a futuros ejercicios, limitando así el alcance de esta deducción a ciertos perfiles de propietarios con hipoteca antigua.
Con el inicio de la campaña, la Agencia Tributaria reafirma la importancia de revisar cada detalle y de declarar con precisión todos los importes relacionados con préstamos y seguros, para aprovechar al máximo las deducciones permitidas en este ejercicio fiscal.
