La doble tributación ha emergido como una problemática significativa para muchos trabajadores que, pese a desempeñar sus labores en el extranjero, mantienen su residencia oficial en España. La Agencia Tributaria española, basándose en el ‘Manual de Tributación de No Residentes’, clarifica que estos individuos deben declarar sus ingresos en España, una regla que varía según el país en el que trabajen y sus circunstancias personales.
España ha suscrito convenios de doble imposición con diversos países, de acuerdo con las directrices de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), con el objetivo de aliviar el impacto de esta situación. Los convenios buscan evitar que los ingresos sean gravados tanto en el país de trabajo como en España.
Para ser considerado residente fiscal en España, una persona debe pasar más de 183 días al año en territorio español o tener su principal centro de actividades económicas o intereses en España. Esta clasificación también se extiende a aquellos cuyo cónyuge o hijos menores de edad residen en el país, lo que permite que la Agencia Tributaria los considere como residentes fiscales, incluso si trabajan en el extranjero.
Sin embargo, ciertas excepciones permiten que algunos residentes en el extranjero tengan que tributar en España. Entre estos casos se encuentran los miembros de misiones diplomáticas, funcionarios del Estado en el extranjero y aquellos que trabajen para entidades no residentes en España cumpliendo ciertos criterios específicos. Es importante señalar que la exención de la doble tributación tiene un límite de 60.100 euros anuales. La correcta acreditación de ingresos y del tiempo pasado fuera de España es crucial para evitar errores fiscales.
Los trabajadores transfronterizos, aquellos que cruzan la frontera diariamente para trabajar, también están sujetos al pago del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) si son residentes fiscales en España. La situación varía cuando se trata de un «establecimiento permanente», donde se deben declarar todos los ingresos en España, sin importar su origen.
Para afrontar adecuadamente estos retos fiscales, se recomienda acudir a asesores fiscales o empresas especializadas. Estas entidades pueden orientar sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias internacionales, reduciendo así el riesgo de errores y las posibles consecuencias legales.
